PLAN DE CUENTAS BAJO VEN - NIF - PYME

Como elaborar un plan de cuentas para trabajar bajo las Normas Internacionales de Información Financiera adaptado a las VEN-NIF-PYME.

El plan de cuentas dentro del sistema MixNet se guarda en una tabla de datos tipo dbf llamada MXCTACON.DBF que se encuentra en el directorio de cada una de als empresas que estamos usqando dentro de la carpeta MIXNET, dicho de otra manera la ruta del archivo seria la siguiente dentro de un mixnet instalado en la unidad C:\ de un computador

RUTA =  C:\MIXNET\COMP01\MXCTACON.DBF

Donde la empresa estaria en el directorio COMPXX según el nombre dado en menu Empresas Actualizar hay vemos el nombre del directorio

Que debe tener este plan de Cuentas, debe Contener todas las cuentas que vamos a utilizar para llevar la Contabilidad estilo VEN-NIF-PYME por ejemplo si nosotros utilizamos la cuenta Gastos de Constitucion dentro de nuestra contabilidad fiscal y segun la contabilidad bajo VEN-NIF-PYME esta cuenta la debemos realizar dentro del periodo que hacemos la transicion para VEN-NIF-PYME y segun nuestros anteriores PCGA esa cuenta estaba representada en un activo el cual amortizamos por varios años debemos conservar esta cuenta en nuestro plan de cuentas para poder conservar el dato del saldo de dicha cuenta para poder Conciliar anualmente los valores que acepta la Contabilidad Fiscal para declarar el ISLR y los valores que cambian por la transición dicho de otra forma no debemos perder nuestros valores históricos para saber el monto histórico y el monto re-expresado la idea consiste en crear dentro de nuestro plan de cuentas, de forma diferenciada pero Organizada las cuentas re-expresadas por efectos de la inflación y mantener también el monto de las cuentas historicas, especialmente en aquellas cuentas que se protegen de la inflación como son los activos fijos hoy llamados según la norma Activos de Propiedad Planta y Equipos para darle un nombre mas cercano al nombre internacional,

PLAN DE CUENTAS

1.          ACTIVO
1.1.       ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.    EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
1.1.1.1  CAJA
11.1.1.01 Caja Principal
1.1.1.1.02 Fondo Fijo Caja chica


1.1.1.2      BANCOS NACIONALES}
1.1.1.2.01 BANCO X
1.1.1.3      BANCOS EN EL EXTERIOR




1.1.2         DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES

Cuentas por cobrar clientes
Clientes Varios
Provisión de deudas incobrable

Deterioro del valor de las cuentas comerciales Cuentas por cobrar trabajadores Alquileres por cobrar Intereses por cobrar 1.1.3        ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Declaración Estimada Retenciones de Islr-Clientes Tributos por compensar IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Excedente Crédito Fiscal-Iva
Retenciones Iva-Clientes
IMPUESTOS MUNICIPALES
Declaración Estimada

Tributos por compensar 1.1.4____INVENTARIOS    INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO

INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Aqui debemos colocar las cuentas de Re-expresión para llevar a parte los valores re-expresados

1.1.4.01 Inventario de Materia prima
1.1.4.20 Re-expresion Inventario Materia Prima

Donde colocariamos solo el valor de la diferencia por re-expresion de estados financieros los cuales deben ir en nuestro libro diario fiscal, y debe estar en todos los estados financieros pues de lo contrario tendriamos unadeclaracion de principios de contabilidad un tanto maquillada, tendríamos una contabilidad fiscal solo para el Seniat y una contabilidad con valores incluidos para llevar al Registro Mercantil y cada vez que hagamos el cierre contable a final del ejercicio tendriamos que revisar y revivir los valores tanto historicos como re-expresados

Si tenemos en cuenta que hay muchas partidas que cambian, tanto por efecto de re-expresion como de impuestos diferidos, caso del impuesto sobre la Renta (el diferido) que debe existir para que nuestra contabildiad este bajo los principios VEN-NIF-PYME , si dentro de nuestro catalogo de cuentas contables no tomamos la prevision a tiempo, para que dichas cuentas existan mas adelante, nos veremos en la tediosa tarea de estar conciliando muchas cuentas que son diferentes por efecto de la inflacion y de diferir el impuesto sobre la renta.


PLAN CONTABLE MIX_NET

Dentro del plan de cuentas del MixNet podemos crear las nuevas cuentas colocándoles códigos superiores por ejemplo 1.1.x.x.90 Cuenta Re-expresada XXXX y asi sucesivamente para llevar por aparte el dato histórico y el dato de la Re-expresion por efectos de la inflacion.


Con Nuestro Sistema podemos llevar la Contabilidad Aplicada a las VEN-NIF-PYME por que el proceso contable y la contabilidad sigue siendo la misma, el origen no cambia lo que hay es que aplicar sabiamente la norma.

Vuestro Servidor y Amigo
Lcdo Osiris Remolina.  Asesor de Sistemas y Contador Publico Colegiado.